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設立勞退金
Q1. 為什麼要設立勞工退休準備金?它的法源依據為何?
勞工退休準備金規範於勞動基準法第56條第1項之規定:「雇主應按月提撥勞工退休準備金,專戶存儲,並不得作為讓與、扣押、抵銷或擔保之標的;其提撥之比率、程序及管理等事項之辦法,由中央主管機關擬訂,報請行政院核定之。」及勞工退休金條例第13條第1項「為保障勞工之退休金,雇主應依選擇適用勞動基準法退休制度與保留適用本條例前工作年資之勞工人數、工資、工作年資、流動率等因素精算其勞工退休準備金之提撥率,繼續依勞動基準法第五十六條第一項規定,按月於五年內足額提撥勞工退休準備金,以作為支付退休金之用。」
現行事業單位提存於臺灣銀行信託部的勞工退休準備金,為事業單位於適用勞動基準法按月所提撥,該準備金之所有權屬於雇主,係為未來勞工如符合退休條件時,事業單位可用於支付勞工退休金預為準備的制度。
該準備金係採責任準備精神,其提撥率則由事業單位考量勞工工作年資、薪資結構、最近五年勞工流動率、今後五年退休勞工人數等因素訂定。但,因僅係準備金性質,因此如該準備金數額不足以支應勞工退休金時,雇主仍應另行補足,所以該制度僅為減輕雇主一次給付退休金之資金壓力而設,其數額多寡並未影響雇主支付勞工退休金之標準,亦未影響勞工退休金之請領權益!
三大好處詳細說明

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Q2.如何設立勞工退休準備金?其設立流程如何?有沒有範本可供參考?
當事業單位取得申請表格後即可著手籌備組織勞工退休準備金監督委員會,同時將申請表格填妥後即可寄回本局申辦,經審查無誤後,除函復事業單位同意備查外,同時將印鑑卡轉送臺灣銀行信託部辦理開戶以及將扣繳單位設立登記申請書轉送國稅局建檔,後續事業單位會分別再收到臺灣銀行信託部之核准公文及空白繳款單據及國稅局之核准公文,此時事業單位即可持該繳款單據自核准當月起計算填寫應提撥之金額,再至指定之代收行庫繳款。
相關表格之填寫範本,事業單位請參考本書之申請表格及說明單元,或逕行上本府勞動局網站下載即可。
網址為:
http://bola.gov.taipei/lp.asp?ctNode=63192&CtUnit=34333&BaseDSD=7&mp=116003
簡易流程
詳細說明

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Q3.什麼情況下可以不用設立勞工退休準備金?

自94年7月1勞退新制實施後,雇主應為選擇適用勞動基準法退休制度及選擇適用勞退新制但保留舊制年資之勞工,繼續按月提撥勞工退休準備金,所以,凡是具有上述情形之事業單位均應立即依法辦理提撥勞工退休準備金。
當事業單位依據勞工退休金條例第11條、13條之規定,採用結清年資方式或者事業單位沒有適用舊制員工的情況存在時,就可以不用設立提撥勞工退休準備金。

設立勞退金情況詳細說明

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Q4.勞工退休準備金監督委員會是否一定要成立?如果事業單位只有一位勞工也要成立嗎?
於勞工退休制度交替階段,如事業單位適用勞動基準法、有舊制員工存在,並不採取結清年資之方式者,均應設立勞工退休準備金專戶存儲。
只要事業單位僱有勞工(無論人數多寡,即便只有一名勞工),均需設立勞工退休準備金監督委員會並依法提撥勞工退休準備金。(勞基法第56條規定、新制第13條規定)

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Q5.勞工退休準備金監督委員會之主任委員得否由公司負責人擔任?倘若為外國人可以擔任嗎?
主任委員係指資方代表,可以是公司之負責人亦可由公司指派。
若事業單位為外商公司,其負責人為外國人亦可,應檢附居留證或護照影本以為身份證明。

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Q6.事業單位之董事及委任經理人得否擔任勞工退休準備金監督委員會之勞工代表?
事業單位之董事及經理人與事業單位間屬於委任關係,並非勞動基準法上規定之勞工身份,既然不具備勞工之身份,自然不得擔任勞工退休準備金監督委員會之勞工代表。(勞動基準法第2條第1款)

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Q7.事業單位得否自行存入別家銀行?或以保險的方式,取代勞工退休準備金?
除非保險或存在其它銀行增加了勞工之原本退休權益因勞工退休準備金屬於法律之強制性規定,且明文規定勞工退休準備金之收益、保管等係委託由臺灣銀行信託部辦理。故事業單位不得用其他方式替代其勞工退休準備金制度。
惟若事業單位已依規定提存勞工退休準備金至臺灣銀行信託部內,自得增加其他優於勞動基準法之方式,保障勞工權益。(勞基法第56條規定、新制第13條規定、勞工退休基金收支保管及運用辦法第3條)

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Q8.事業單位是否還需另行至臺灣銀行信託部辦理開戶事宜?有沒有帳號或存摺給事業單位?
事業單位設立提撥勞工退休準備金,無須另行至臺灣銀行信託部辦理開戶事宜,事業單位僅需向當地縣市政府申請即可。(申請說明請見勞退舊制之Q2)
事業單位並沒有帳號或存摺,僅依勞工退休準備金監督委員會之統一編號作為依據,臺灣銀行信託部於每季會主動寄對帳單給事業單位,事業單位亦可主動要求臺灣銀行信託部寄發。

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Q9.勞工退休準備金的開戶戶名為何?其印鑑卡的會章大小如何?
印鑑卡的會章大小勞工退休準備金以公司名稱作為開戶戶名,其全名應為事業單位全銜加上勞工退休準備金監督委員會(如:小美有限公司勞工退休準備金監督委員會)。
印鑑卡上的會章內容如上,大小應以3×3cm大小為宜。

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Q10.事業單位勞工退休準備金資料變更時,是否需報請主管機關核備?
若事業單位勞工退休準備金監督委員會有變更雇主、主任委員、副主任委員、勞資雙方委員、地址、單位名稱、提撥率,或欲申請暫停提撥、修訂優惠退休辦法、增訂通訊地址者,均需報請主管機關核備。

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Q11.事業單位申請退還勞工退休準備金之程序?
事業單位如符合勞工退休準備金提撥及管理辦法第9條、第10條規定時,需檢附相關證明文件向本局申請退還事宜,所需文件可至臺北市民e點通網站下載
待收到本局核准公文後,需再填寫餘款領回聲明書及退休金給付通知書併同本局核准函影本寄交臺灣銀行信託部,臺灣銀行信託部則於10個工作天內開立餘款支票寄還事業單位。

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